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🧮 Rettifica

Modulo Transazione — Rettifica

Le Rettifiche sono correzioni autonome della quantità di un asset. Nello schema delle transazioni non muovono cassa: cambia la quantità, la cassa no. A differenza dei tipi accoppiati (Trasferimento Asset, Giroconto, Conversione FX), ogni rettifica è una riga singola e indipendente.

🔑 Proprietà Chiave

Proprietà Valore
Codice ADJUSTMENT
Effetto cassa Nessuno — ADJUSTMENT non muove cassa
Effetto asset Obbligatorio (± qualsiasi quantità)
Evento fiscale No

📊 Casi d'Uso

Le rettifiche vengono utilizzate quando nessun altro tipo di transazione è adatto:

  • Correzione di errori di importazione — ad es., l'importazione dal broker ha omesso un'operazione societaria
  • Split / split inverso — regolazione della quantità senza movimento di cassa
  • Regali — ricezione o donazione di azioni
  • Eredità o successioni — i titoli arrivano in natura, senza movimenti di cassa presso il broker
  • Configurazione saldo iniziale — avvio di un portafoglio partendo da uno snapshot
  • Operazioni societarie non coperte da altri tipi (spin-off, fusioni, ecc.)

Esempi dalle importazioni: gli snapshot patrimonio di Intesa Sanpaolo usano ADJUSTMENT positivi per caricare le posizioni esistenti con un cost_basis_override per unità; anche le righe di successione di Crédit Agricole (GIRO ALTRO DOSSIER, VERS.TITOLI) sono modellate come ADJUSTMENT positivi senza cassa, non come coppie di TRANSFER, perché il dossier di origine è fuori da LibreFolio.

Promuovi a Trasferimento

Due righe ADJUSTMENT con quantità opposte, stesso asset e broker differenti possono essere promosse a una coppia di Trasferimento Asset. Questo è utile quando inizialmente sono state registrate rettifiche separate e successivamente si desidera collegarle come un Trasferimento Asset. Nessuna delle due righe può essere collegata a un evento dell'asset, per esempio uno split: un trasferimento non può portare quel collegamento, quindi LibreFolio non propone né accetta questa promozione.

📐 Impatto sul Costo di Carico

Le rettifiche con quantità positiva aumentano la quantità dei lotti (FIFO). Il costo di carico per i lotti creati tramite rettifica dipende dalla presenza di un Costo di carico manuale:

  • Con override: il valore specificato viene utilizzato come costo di acquisizione per unità (PMC — Prezzo Medio di Carico); un override pari a zero registra un'acquisizione gratuita, come un airdrop
  • Senza override: il lotto FIFO si apre a costo zero, ma il costo medio (PMC) considera il costo sconosciuto, non gratuito: le unità entrano nella posizione senza costo, il suo PMC resta incompleto finché la posizione non viene chiusa, la Dashboard mostra il suo costo medio e il P&L latente come non disponibili, e un avviso di qualità dei dati indica l'asset (vedi Override del costo di carico)

Una rettifica positiva non può essere salvata senza un costo di carico: inseriscine uno, oppure scegli Auto, che registra il costo medio della posizione a cui si uniscono le unità (zero se non ne contiene ancora). Due tipi di righe possono comunque esserne prive: una rettifica collegata a uno split, che Auto salva senza costo di carico perché lo split mantiene il costo già detenuto e lo distribuisce sulla nuova quantità, e le righe salvate prima che il costo di carico diventasse obbligatorio.

Valore per unità

Il Cost Basis Override è il costo medio per singola unità dell'asset. Per ottenere il costo totale del blocco trasferito, moltiplicare per la quantità:

\[\text{Costo totale} = \text{PMC} \times \text{quantità}\]

🏦 Costo di Carico Automatico nei Trasferimenti e nei Caricamenti Iniziali

Quando si trasferiscono asset tra broker, LibreFolio calcola automaticamente il Cost Basis Override lato ricevente utilizzando il Prezzo Medio di Carico (PMC) della posizione del broker di origine. I caricamenti iniziali da un'importazione broker possono invece impostarlo direttamente dal report di origine. Il valore è sempre per unità, non il valore totale della posizione: per uno snapshot con valore fiscale totale \(C\) e quantità \(q\), i plugin memorizzano:

\[\text{Cost Basis Override} = \frac{C}{q}\]

Questo registra capitale in natura, non P&L: la rettifica crea o modifica lotti, ma non genera un apporto di cassa né un guadagno realizzato.

Scopri di più

Per la formula completa, esempi e casi particolari, consulta la pagina dedicata: 📊 Prezzo Medio di Carico (PMC)

✏️ Quando effettuare l'Override Manualmente

La formula automatica funziona per il caso standard (stesso regime fiscale, nessun evento fiscale al trasferimento). Nei seguenti scenari l'utente deve impostare il valore manualmente:

Scenario Cosa impostare
Trasferimento normale Lasciare vuoto — calcolato automaticamente
Exit Tax Valore di mercato alla data del trasferimento (specifico per giurisdizione)
Eredità Valore equo di mercato alla data del decesso (o stepped-up basis)
Regalo Costo di carico originale del donante (carryover basis)
Operazione societaria Costo di carico rettificato secondo i termini dell'operazione societaria

Responsabilità dell'Utente

Quando si effettua l'override manuale del costo di carico, l'utente è responsabile della correttezza del valore. LibreFolio non valida gli importi di override rispetto alle norme fiscali — consultare un consulente fiscale per indicazioni specifiche per la propria giurisdizione.

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