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Rettifica

Modulo Transazione — Rettifica

Le Rettifiche sono un tipo di transazione generica per correzioni manuali dei saldi di cassa o di asset. A differenza dei tipi accoppiati (Trasferimento Asset, Trasferimento di Cassa, Conversione FX), le rettifiche sono autonome: ogni rettifica è una riga singola e indipendente.

🔑 Proprietà Chiave

Proprietà Valore
Codice ADJUSTMENT
Effetto cassa Opzionale (± qualsiasi importo)
Effetto asset Obbligatorio (± qualsiasi quantità)
Evento fiscale No

📊 Casi d'Uso

Le rettifiche vengono utilizzate quando nessun altro tipo di transazione è adatto:

  • Correzione di errori di importazione — ad es., l'importazione dal broker ha omesso un'operazione societaria
  • Frazionamento / frazionamento inverso — regolazione della quantità senza movimento di cassa
  • Regali — ricezione o donazione di azioni
  • Configurazione saldo iniziale — avvio di un portafoglio partendo da uno snapshot
  • Operazioni societarie non coperte da altri tipi (spin-off, fusioni, ecc.)

Promuovi a Trasferimento

Due righe ADJUSTMENT con quantità opposte, stesso asset e broker differenti possono essere promosse a una coppia di Trasferimento Asset. Questo è utile quando inizialmente sono state registrate rettifiche separate e successivamente si desidera collegarle come un Trasferimento Asset.

📐 Impatto sul Costo di Carico

Le rettifiche con quantità positiva aumentano la quantità dei lotti (FIFO). Il costo di carico per i lotti creati tramite rettifica dipende dalla presenza di un Cost Basis Override:

  • Con override: il valore specificato viene utilizzato come costo di acquisizione per unità (PMC — Prezzo Medio di Carico)
  • Senza override: il lotto viene creato con costo zero (acquisizione gratuita — ad es. regali, airdrop)

Valore per unità

Il Cost Basis Override è il costo medio per singola unità dell'asset. Per ottenere il costo totale del blocco trasferito, moltiplicare per la quantità:

\[\text{Costo totale} = \text{PMC} \times \text{quantità}\]

🏦 Costo di Carico Automatico nei Trasferimenti

Quando si trasferiscono asset tra broker, LibreFolio calcola automaticamente il Cost Basis Override lato ricevente utilizzando il Prezzo Medio di Carico (PMC) della posizione del broker di origine.

Scopri di più

Per la formula completa, esempi e casi particolari, consulta la pagina dedicata: 📊 Prezzo Medio di Carico (PMC)

✏️ Quando effettuare l'Override Manualmente

La formula automatica funziona per il caso standard (stesso regime fiscale, nessun evento fiscale al trasferimento). Nei seguenti scenari l'utente deve impostare il valore manualmente:

Scenario Cosa impostare
Trasferimento normale Lasciare vuoto — calcolato automaticamente
Exit Tax Valore di mercato alla data del trasferimento (specifico per giurisdizione)
Eredità Valore equo di mercato alla data del decesso (o stepped-up basis)
Regalo Costo di carico originale del donante (carryover basis)
Operazione societaria Costo di carico rettificato secondo i termini dell'operazione societaria

Responsabilità dell'Utente

Quando si effettua l'override manuale del costo di carico, l'utente è responsabile della correttezza del valore. LibreFolio non valida gli importi di override rispetto alle norme fiscali — consultare un consulente fiscale per indicazioni specifiche per la propria giurisdizione.

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