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Transfert d'actifs
Les transferts d'actifs déplacent des titres entre des comptes de courtage sans vente. La position quitte un courtier pour arriver chez un autre — aucun flux de trésorerie n'a lieu et, dans la plupart des juridictions, cela ne constitue pas un événement imposable.
🔑 Propriétés clés
| Propriété | De (source) | À (destination) |
|---|---|---|
| Code | TRANSFER |
TRANSFER |
| Effet sur la trésorerie | — | — |
| Effet actif | ⬇️ Diminue | ⬆️ Augmente |
| Courtier | Courtier source | Courtier de destination |
| Événement fiscal | Varie selon la juridiction | Varie |
📊 Fonctionnement
Un transfert d'actif enregistre deux écritures : un débit chez le courtier source et un crédit chez le courtier de destination. Les deux font référence au même actif avec des quantités opposées.
Scénarios courants :
- Déplacement d'actions d'un courtier à un autre
- Héritage d'actifs
- Contributions en nature vers un type de compte différent (ex. : ISA, 401k)
Préservation du prix de revient
Lors du transfert d'actifs, le prix de revient original doit être préservé. Le transfert lui-même n'est pas un événement imposable dans la plupart des juridictions (bien que les règles varient). LibreFolio permet une dérogation optionnelle au prix de revient du côté du destinataire.
Consultez 📊 Prix de Revient Unitaire (PRU) pour savoir comment le prix de revient automatique est calculé.
🔀 Relation avec les Ajustements
Un Transfert est enregistré comme deux lignes TRANSFER, une par courtier, chacune liée à l'autre par related_transaction_id. Séparer la paire transforme les deux lignes en ADJUSTMENT indépendants, et promouvoir deux Ajustements les retransforme en Transfert :
| Opération | Résultat |
|---|---|
| Séparer la paire (délier) | Transfert → deux Ajustements indépendants |
| Promouvoir (lier) | Deux Ajustements → Transfert |
Contraintes de promotion : même actif, courtiers différents, quantités opposées, et aucune des deux lignes liée à un événement d'actif (une division, par exemple), puisqu'un transfert ne peut pas porter ce lien.
👵 Succession et courtiers d'origine non suivis
Un vrai TRANSFER nécessite deux courtiers dans LibreFolio : source et destination. Si le dossier source est en dehors de LibreFolio, la jambe entrante est mieux modélisée comme un ADJUSTMENT positif sans trésorerie avec un cost_basis_override par unité, plutôt que comme un transfert apparié. Les lignes de succession de Crédit Agricole (GIRO ALTRO DOSSIER, VERS.TITOLI) utilisent ce modèle : les titres hérités entrent en tant que capital en nature, aucun DEPOSIT de trésorerie n'est créé et la causale d'origine reste dans la description à des fins d'auditabilité.
🔗 Liens connexes
- 📊 Prix de Revient Unitaire — Comment le prix de revient est calculé lors des transferts
- 🏦 Virement — Virements bancaires (cash, pas d'actifs)
- 💱 Conversion de devise — Change de devises
- 📊 Ajustement — Corrections manuelles